Trả tiền Google Ads, Facebook, ChatGPT: thuế nhà thầu và chứng từ
Công ty trả tiền cho nền tảng nước ngoài cần biết ai nộp thuế nhà thầu, chứng từ nào để tính chi phí và vì sao hoá đơn nước ngoài không khấu trừ được VAT.
- HIỆU LỰC TỪ
- ÁP DỤNG CHO
- Doanh nghiệp mua quảng cáo, phần mềm từ nền tảng nước ngoài
- VĂN BẢN
- 252/2026/NĐ-CP · Chính phủ
- NGUỒN
- Văn bản gốc
Doanh nghiệp cần làm gì
- Kiểm tra nhà cung cấp đã đăng ký thuế chưa.
- Dùng thẻ công ty cho mọi khoản trả nền tảng nước ngoài, kể cả khoản nhỏ.
- Với các khoản chi lớn hoặc thường xuyên, hãy hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trước khi quyết định có khấu trừ hay không.
Gần như công ty nào cũng đang trả tiền cho một nền tảng nước ngoài: quảng cáo Google hay Facebook, gói ChatGPT, Canva, phần mềm lưu trữ. Các khoản này đi kèm ba câu hỏi về thuế: ai nộp thuế cho khoản tiền đó, chứng từ nào để được tính là chi phí, và thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ không.
1. Vì sao có "thuế nhà thầu"
Khi một tổ chức nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam bán dịch vụ cho khách hàng Việt Nam, doanh thu đó vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam, gồm thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp. Người ta thường gọi chung là "thuế nhà thầu".
Có hai cách để khoản thuế này được nộp:
- Nhà cung cấp nước ngoài tự đăng ký, khai và nộp qua Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài, do cơ quan thuế vận hành từ tháng 3/2022.
- Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay khi trả tiền cho nhà cung cấp.
2. Bước 1: Nhà cung cấp đã tự nộp thuế tại Việt Nam chưa
Đây là câu hỏi đầu tiên cần trả lời. Theo Báo Chính phủ năm 2022, các doanh nghiệp lớn như Google, Meta (Facebook), Microsoft, TikTok, Netflix và Apple đã đăng ký, khai và nộp thuế qua Cổng dành cho nhà cung cấp nước ngoài.
Theo quy định áp dụng trước 1/7/2026 (Thông tư 80/2021/TT-BTC), doanh nghiệp Việt Nam chỉ phải khai, khấu trừ, nộp thay khi nhà cung cấp nước ngoài không tự đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam.
Từ 1/7/2026, Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nghị định mới quy định nhà cung cấp nước ngoài không phải đăng ký thuế nếu toàn bộ doanh thu tại Việt Nam đã được tổ chức kinh doanh Việt Nam (áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT) hoặc chủ quản nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, nộp thay.
Đây là điểm mới, và doanh nghiệp vẫn đang gửi câu hỏi lên Bộ Tài chính về cách áp dụng. Với các khoản chi lớn hoặc thường xuyên, hãy hỏi kế toán hoặc cơ quan thuế quản lý trước khi quyết định có khấu trừ hay không.
3. Bước 2: Nếu bạn phải khấu trừ, nộp thay
Nếu nhà cung cấp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam, bên Việt Nam phải khai, khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu, gồm GTGT và TNDN. Việc khấu trừ làm trước khi thanh toán, và nên thông báo cho bên nước ngoài.
Tỷ lệ thuế phụ thuộc loại dịch vụ, ví dụ quảng cáo, bản quyền phần mềm hay dịch vụ khác. Kế toán của bạn cần xác định đúng loại dịch vụ theo hợp đồng.
4. Bước 3: Chứng từ để được tính chi phí
Để khoản chi cho nền tảng nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, hãy giữ đủ bộ chứng từ sau:
- Hoá đơn hoặc chứng từ thu tiền của nhà cung cấp, đứng tên công ty bạn.
- Hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ đã chấp nhận. Với dịch vụ mua online, lưu bản điều khoản tại thời điểm mua.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ thẻ hoặc tài khoản đứng tên công ty.
Lời khuyên thực tế: dùng thẻ công ty cho mọi khoản trả nền tảng nước ngoài, kể cả khoản nhỏ. Khoản trả bằng thẻ cá nhân của nhân viên rất khó chứng minh là chi phí của công ty.
5. Thuế GTGT đầu vào: vì sao hoá đơn nước ngoài không dùng được
Hoá đơn do Google, Meta hay OpenAI phát hành ở nước ngoài không phải hoá đơn GTGT theo quy định Việt Nam, nên không dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Theo hướng dẫn trước đây của Tổng cục Thuế (năm 2019), khi doanh nghiệp Việt Nam đã nộp thay thuế GTGT cho nhà cung cấp nước ngoài thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên chứng từ nộp thuế GTGT thay. Hãy đối chiếu với quy định hiện hành trước khi áp dụng.
Một số doanh nghiệp chọn mua quảng cáo qua đại lý tại Việt Nam để nhận hoá đơn GTGT trong nước. Khi đó quan hệ mua bán và thuế là với đại lý.
6. Bảng kiểm trước khi trả tiền cho nền tảng nước ngoài
- Nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam chưa?
- Hoá đơn hoặc chứng từ thu tiền có ghi đúng tên công ty bạn không?
- Thanh toán bằng thẻ hoặc tài khoản của công ty chưa?
- Đã lưu điều khoản dịch vụ và lịch sử thanh toán chưa?
- Kế toán đã xác nhận cách xử lý thuế nhà thầu cho khoản này theo quy định từ 1/7/2026 chưa?
Bài viết mang tính thông tin chung, không thay cho tư vấn thuế. Quy định có thể thay đổi. Hãy kiểm tra với cơ quan thuế quản lý hoặc kế toán trước khi áp dụng cho trường hợp của bạn.
Nguồn
Tổng cục Thuế hướng dẫn nhà cung cấp ở nước ngoài nộp thuế qua mạng Internet — Báo Chính phủ (2022)
Toàn văn Nghị định 252/2026/NĐ-CP
Sử dụng dịch vụ quảng cáo của Facebook, Google, tính thuế thế nào? — Báo Chính phủ (2019)
Thông tin tóm tắt để tham khảo, không phải tư vấn pháp lý. Hãy đối chiếu văn bản gốc trước khi áp dụng. Tin của KeviqLabs, người duyệt: Nguyễn Phương.
